内资小额贷款公司服务三农税收优惠及设立条件

根据《财政部关于小额贷款公司执行〈金融企业财务规则〉的通知》(财金〔2008〕185号)Regulation,凡依据银监发〔2008〕23号设立的小额贷款公司,执行《金融企业财务规则》。

at the same time,小额贷款公司从事信贷业务,执行《金融企业呆账核销管理办法》(财金〔2008〕28号)、《银行抵债资产管理办法》(财金〔2005〕53号)等相关金融财务管理制度。所得税方面新企业所得税法实施以来,小额贷款公司能否享受金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策一直备受争议。

为消除争议,公平税负,引导小额贷款公司在“三农”、小微企业等方面发挥积极作用。

Recently,财政部和国家税务总局发布《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2025〕48号),规定自2025年1月1日至2025年12月31日,对经省级金融管理部门(Finance Office、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

具体政策口径按照《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2025〕9号)implement。

at the same time,From January 1, 2025 to December 31, 2025,对经省级金融管理部门(Finance Office、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,When calculating taxable income,Included in total income at 90%。除此之外的收入应按规定计入收入总额。also,对符合小型微利企业标准的,可以享受小型微利企业所得税优惠。

对于设立在西部地区的小额贷款公司,可以申请享受西部大开发政策。It should be noted that,要结合当地实际情况,根据适用的优惠目录进行认定。如根据《西部地区鼓励类产业目录》(发展和改革委员会令2014年第15号),重庆可以考虑申请认定“服务’三农’、小型微型企业、个体工商户的小额贷款金融服务”项目。

but,内蒙古并没有该项目,只能考虑认定《关于修改〈产业结构调整指导目录(2011年本)〉有关条款的决定》(发展和改革委员会令2013年第21号)中第三十条金融服务业中的“农村金融服务体系建设、金融产品研发和应用”项目。

增值税根据财税〔2025〕48号文件规定,From January 1, 2025 to December 31, 2025,对经省级金融管理部门(Finance Office、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,VAT exempt。除此之外的贷款利息收入需要缴纳增值税。

It should be noted that,财税〔2025〕48号文件对农户、小额贷款均规定了具体认定标准,小额贷款公司应注意严格区分并分别核算。根据财税〔2025〕48号文件规定,From January 1, 2025 to December 31, 2025,对经省级金融管理部门(Finance Office、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,VAT exempt。

除此之外的贷款利息收入需要缴纳增值税。It should be noted that,财税〔2025〕48号文件对农户、小额贷款均规定了具体认定标准,小额贷款公司应注意严格区分并分别核算。

印花税根据《印花税暂行条例》,银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,由立合同人按借款金额的

1. 05‰贴花,单据作为合同使用的,按合同贴花。小额贷款公司属于其他金融组织,应按规定缴纳印花税。小额贷款公司设立条件：
2. Have articles of association that comply with the provisions of the Company Law of the People's Republic of China。
3. 有限责任公司的注册资本不低于3000万元人民币〔山区县（市、District) not less than 15 million yuan]，The registered capital of a joint-stock company shall not be less than RMB 50 million [mountainous county (city)、District) not less than 20 million yuan]，All sources of capital should be true and legal，paid-in monetary capital，Paid in full by the investor or promoter in one lump sum。During the pilot period，The upper limit of registered capital is RMB 200 million。

Healthy operation for more than 1 year，Meet supervision in all aspects

Require

，Can apply for expanded capital injection based on actual needs。

1. 主发起人（或最大股东）及其关联方合计持股比例不超过45％，The total shareholding ratio of each main sponsor (or largest shareholder) and its affiliates shall not exceed 20%.，其余单个股东及其关联方持股比例不得超过小额贷款公司注册资本总额的10％，A single shareholder’s shareholding shall not be less than 1%。

主发起人（或最大股东）持有的股份自小额贷款公司成立之日起3年内不得转让，Other shareholders are not allowed to transfer within 2 years。

1. 有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员。
2. 有具备任职专业知识和从业经验的工作人员。
3. Have the necessary organizational structure and management system。
4. There is conformity

Require

business premises、Security precautions and other business-related facilities。

1. 省级业务主管部门规定的其他条件。

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