小微、高新企业全占了，上税咋整

小微、高新企业全占了，上税咋整小微、高新企业全占了，上税咋整话说有一种苦逼的公司名叫“小微”全名是小型微利企业相当于创业圈的“屌丝”属于没钱没背景没资源那种能维持温饱就是他最大的骄傲而还有一种备受关注的公司它就是“高新”全名叫做高新技术企业属于妥妥的“潜力股”有技术，有内涵，有几把刷子就欠点火候目前是重点“栽培”的对象原本，“小微”和“高新”是井水不犯河水可偏偏有一些企业集“小微”和“高新”于一体这下就犯了难申请企业所得税税收优惠到底是用“小微”还是用“高新”？

first，需要清楚的是，“小微”和“高新”的企业所得税优惠是不可以叠加享受的，只能享受其一。那么，“小微”和“高新”的企业所得税优惠有哪些区别呢？高新技术企业所得税优惠：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

小型微利企业所得税优惠：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2025〕13号），2025年1月1日至2025年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

通过以上政策可以知道：当企业的年度应纳税所得额不超过300万元时，小型微利企业的实际税负最高为10%（分段可能为5%或10%）；当企业的年度应纳税所得额超过300万元，该企业的税负为25%，而此时高新技术企业的税负为15%。

at last，我们通过对比可知，当一个企业是高新技术企业，又同时符合小型微利企业条件时，不同的应纳税所得额会对该高新企业的实际税负产生不同的影响。纳税人选择不同，直接导致企业的税负有所不同。接下来，考试EQ的时刻到了！企业到底该怎么选择呢？

根据税法的规定，税收优惠政策对于纳税人来说是可以自由选择适用的，并没有文件规定高新技术企业一定要适用高新的企业所得税优惠政策，而不能适小型微利企业所得税优惠政策。小博认为，高新技术企业可以按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受。

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