发票这12个容易出错的问题，您肯定遇见过！

发票这12个容易出错的问题，您肯定遇见过！

1. 增值税专用发票已认证抵扣，开具红字发票不需退回原蓝字发票 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定，“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。

认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

1. 跨年退货或开票有误就不能开具红字发票 国家税务总局公告2025年第47号：纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票。
2. 发生发票丢失还需登报声明作废 《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》国家税务总局公告2025年第50号规定：为方便纳税人，税务总局决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。

国家税务总局关于《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》的解读，上述规定取消后根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号修改）第三十一条“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。

发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废”的规定，发生发票被盗、丢失情形时，使用发票的单位和个人应当于发现被盗、丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。

1. 被收缴发票纳税人可去税务机关代开发票 《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）：被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的； 提醒：被收缴发票纳税人，如从第三方企业代开发票，是虚开发票，是虚开发票，是虚开发票！
2. 发票栏“不征税”的情况只有三种，其他情形税率栏开成“不征税”属于不合规发票 国家税务总局公告2025年第53号：商品和服务税收分类与编码的“6未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、Serve、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。 使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

1. 刷卡的手续费可以开具增值税专用发票 国家税务总局公告2025年第11号：Nine、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：
2. 发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。
3. 清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。

清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。

1. 收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。
2. 购买二手车可按规定取得专票抵扣进项税额 《关于促进二手车便利交易加快活跃二手车市场的通知》（商建字[2025]8号）的规定：现行政策允许开具且购买方索取增值税专用发票的，销售二手车的一般纳税人可以开具增值税专用发票、小规模纳税人可以由主管税务机关代开增值税专用发票。

国家税务总局公告2025年第90号：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

补充：纳税人销售自己使用过的汽车，不适用简易办法（比如购买时抵扣进项税额，购买时可以抵扣但未抵扣等），按照一般计税方法适用税率17%抵扣进项税额后计算缴纳增值税，可开具17%税率的增值税专用发票。

1. 支付银行等金融机构手续费及利息可以取得发票，其中金融机构手续费取得专票可以按规定抵扣进项税额。

《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

1. 普票发票有“纳税人识别号”栏必须填写 《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）：自2025年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

1. 增值税专用发票的销售清单必须是税控系统开出 国税发〔2006〕156号：一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

补充：目前税法中只规定对增值税专用发票可汇总开具，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。对于增值税普通发票暂无相关规定。 为了核算和税前扣除的补充证据，对于增值税普通发票可以

Require

提供清单，但是可以不是使用防伪税控系统开具。

1. 营改增前开具的营业税发票（开票错误等问题）可以重开发票 国家税务总局公告2025年第11号规定，纳税人2025年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2025年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

需要补开发票的情形主要有：

1. 已申报营业税，未开具发票的；
2. 已申报营业税，已开具发票，发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票或重新开具发票的；
3. 已补缴营业税税款，未开具发票的。
4. 专票认证时限由180日放宽至360日 国家税务总局公告2025年第11号规定，2025年7月1日及以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关进口增值税专用缴款书的认证、确认或申请稽核比对的时限由180日放宽至360日

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